E-ticarette vergilendirme konusu oldukça önemlidir ve birçok işletme için karmaşık bir konudur. E-ticaret işletmelerinin vergilendirme süreci, geleneksel mağazaların vergilendirme sürecinden farklıdır. Bu nedenle, e-ticaret işletmeleri vergi konularında dikkatli olmalı ve gereken vergi beyannamelerini zamanında göndermelidir. İlk olarak, e-ticaret işletmelerinin hangi vergi türlerine tabi olduğunu anlamak önemlidir. E-ticaret işletmeleri, genellikle;
- Gelir Vergisi
- Katma Değer Vergisi (KDV)
- Kurumlar Vergisi’ne tabidirler.
Gelir Vergisi
Gelir Vergisi, bir kişinin veya işletmenin elde ettiği gelire göre hesaplanır. E-ticaret işletmeleri de bu vergi türüne tabi olabilirler. Bu durumda, işletmenin elde ettiği brüt gelir, Gelir Vergisi’ne tabi tutulur.
Katma Değer Vergisi
Katma Değer Vergisi, ya da KDV ise, tüketicilerin ödediği vergidir. E-ticaret işletmeleri de KDV’ye tabidir. E-ticaret işletmeleri, ürünlerini internet üzerinden sattığı için, ürünlerin satışı KDV’ye tabi tutulur. KDV, müşteriden alınan vergi olduğu için, e-ticaret işletmeleri KDV’yi müşterilerine yansıtmalıdır.
Kurumlar Vergisi
Kurumlar Vergisi, bir işletmenin elde ettiği kara göre hesaplanır. E-ticaret işletmeleri de bu vergi türüne tabidirler. Bu durumda, işletmenin elde ettiği kar, Kurumlar Vergisi’ne tabi tutulur.
Diğer Vergiler
E-ticaret işletmeleri, bu vergi türlerine ek olarak, özel durumlar için de vergilendirilebilirler. Örneğin, bir işletmenin vergiye tabi olup olmadığına karar vermeden önce, satış yaptığı ülkenin vergi yasalarını incelemek önemlidir. Bazı ülkeler, satış yapılan ürünlere farklı vergi oranları uygularlar. Bu nedenle, e-ticaret işletmeleri bu ülkelerde satış yapıyorsa, ilgili vergi yasalarına uygun olarak vergi beyannamesi göndermelidirler.
E-ticaret işletmeleri, vergi beyannamelerini doğru ve zamanında göndermelidir. Vergi beyannameleri, işletmenin faaliyetlerini yürüttüğü ülkenin vergi yasalarına göre hazırlanmalıdır.
E-Ticaret İşletmeleri İçin Düzenlemeler
İster küçük bir işletme, ister yeni başlayan veya hızla büyüyen orta ölçekli bir şirket olun,
çevrimiçi operasyonlarınız büyük olasılıkla diğerlerinin yanı sıra şirket, telif hakkı ve sözleşme yasalarıyla düzenlenir. Tüketicinin korunması ve kurumsal yönetişimi çevreleyen yasalar zaten mutlaka uyulması gerekenlerdir.
E-ticaret nispeten yeni bir perakende dalıdır. Diğer çevrimiçi işletme türlerine benzer şekilde, işletmeniz için geçerli olan genel kurumsal yasalara ve yerel ve uluslararası yasalara uymanız gerekir. Ek olarak, mağazanız için geçerli olabilecek web erişilebilirliği, veri gizliliği ve elektronik ödeme işlemleriyle ilgili dijitale özgü hükümlere uymanız gerekecektir.
Güvenli tarafta kalmak için, doğrular ve yanlışlar hakkında bilgi edinmek için zaman ayırmalısınız. E-ticarette vergi konusunda bilmeniz gereken alt başlıklar genel olarak şu şekildedir:
- Vergiler
- Ödeme ağ geçitleri
- Ticari markalar, patentler ve telif hakları
- Nakliye kısıtlamaları
- Envanter
- İş sigortası
Vergiler
Vergiler, e-ticaret alanında da birkaç farklı sınıfa göre karşımıza çıkar.
İthalat Vergileri
Yurtdışındaki tedarikçilerden, örneğin stoksuz satış ortakları veya toptancılar, belirli bir eşiği aşan ürünler ithal ederseniz, ithalatınız gümrük vergilerine tabi olabilir. Mağazanızın sunduğu ürünleri uluslararası olarak satıyorsanız, yabancı müşterileriniz ithalat vergileri ve harçları ödemek zorunda kalabilir. Bazı üçüncü taraf lojistik sağlayıcılar tarafından sunulan gümrük vergisi önceden ödenmiş gönderiler aracılığıyla onların adına ödemeyi seçebilirsiniz veya bunları uluslararası bir fiyata paketleyebilirsiniz. Örneğin, Avrupalı ve Avustralyalı müşteriler her şey dahil fiyatları görmeye alışkındır.
Eko Vergiler
Sürdürülebilirliği teşvik etmek için birçok eyalet, çevreye zararlı olabilecek faaliyetlere ve öğelere vergi getiriyor. Uluslararası işletmeler yerel eko vergilere de dikkat etmelidir. Örneğin Avrupa, sürdürülebilir olmayan ürünler, nakliye veya paketleme uygulamaları için ekstra ücret alma konusunda çok ileride.
Ödeme Ağ Geçitleri
Ödeme ağ geçitleri, müşteri ödemelerini güvenli bir şekilde işlemek için cankurtaran halatıdır. Buradaki anahtar kelime güvenliktir, çünkü bir ödeme verisi ihlali büyük bir düzenleyici para cezasına yol açabilir. Marka imajınızın zarar görmesi ile bağlantılı dolaylı kayıplardan bahsetmiyorum bile.
Ticari Markalar, Patentler ve Telif Hakları
Ticari markalar, patentler ve telif hakları ticari fikri mülkiyet olarak kabul edilir ve bu nedenle ilgili yasalar tarafından korunur.
Ticari Marka
Bir tarafın mallarının kaynağını diğerlerinden ayıran ve tanımlayan bir kelime, deyim, sembol ve/veya tasarım.
Patent
Buluşun kamuya açıklanması karşılığında Amerika Birleşik Devletleri Patent ve Ticari Marka Ofisi tarafından verilen, buluşla ilgili sınırlı süreli bir mülkiyet hakkı.
Telif Hakkı
Somut olarak ifade edilmiş yazılar, müzik ve sanat eserleri gibi yazarlık çalışmalarını korur. Başka bir deyişle, fikri mülkiyetiniz ile ilgili uygun adımları atarsanız, diğer markaların fikri mülkiyetinizi izniniz olmadan kullanmasını engelleyen yasal korumalardan yararlanabilirsiniz.
Nakliye Kısıtlamaları
Lojistik şirketlerinin farklı ürün türlerinin nakliyesi için farklı oranları, kuralları ve kısıtlamaları olduğundan, e-ticaret nakliyesi bazen akıllara durgunluk veren olabilir. Çoğu nakliye şirketi, kısıtlanmış öğelerini açıkça not eder. Yaygın olarak kısıtlanan bazı öğeler şunlardır:
- Aerosoller
- Hava yastıkları
- Alkollü içecekler
- Cephane
- Hayvanlar
- Sigaralar
- Kuru buz
- Patlayıcılar
- Taze meyve ve sebzeler
- Tehlikeli maddeler
- Parfümler
Envanter
Bir çevrimiçi butik, kargolama için kıyafetleri yedek bir dolapta saklamayı veya el yapımı bazı takı benzeri ürünleri saklama kabına koymayı düşünüyor olabilir. Fakat bu şekilde işletme, yasal olarak işletme sahibinin evinden ayrılmak için fazla büyük hale gelebilir. Önemli miktarda envanter mevcut olacaksa, işletme sahibinin evinden çıkarmayı düşündüğü gibi bir işletmeyi yürütmeye ilişkin herhangi bir yasak olup olmadığını görmek için gayrimenkul kiralama, tapu veya imar kodlarını da kontrol etmesi gerekir. Bu yasal bir zorunluluktur.
İş Sigortası
İşletme sigortası, e-ticaret mağazası sahipleri için her zaman yasal olarak zorunlu değildir. Limited şirket gibi tescilli bir ticari işletme olarak faaliyet gösteriyorsanız, kişisel varlıklarınız zaten korunuyor olabilir. Ancak, yasalar faaliyet gösterdiğiniz yere veya tüzel kişiliğinizin nerede kurulduğuna bağlı olarak değişebileceğinden, bunun doğru olduğundan emin olmak için bir hukuk danışmanına danışmak isteyeceksiniz. Durumunuz için bu doğru olsa bile, işletmenizi aşağıdaki durumlar için sigortalatmanız da faydalı olabilir:
- Genel sorumluluk
- Ürün sorumluluğu
- Mesleki sorumluluk
- Ticari sorumluluk
Ürün sorumluluk sigortası sizi çeşitli risk senaryolarına karşı korur. CBD gibi yüksek riskli kabul edilen ürünleri satmayı planlıyorsanız, bu tür bir sigorta özellikle önemlidir.
